如何开展上市公司内部审计增加了两个假设:上市公司是中国a股上市公司；内部审计由公司内部审计部门进行。浅谈如何加强上市公司的内部控制？我国上市公司内部控制存在的问题(1)企业内部控制环境比较差，内部控制环境是指一个组织的内部控制氛围，它反映了内部人员特别是管理层对内部控制的态度，是内部控制其他组成部分的基础。

1。内部控制审计报告是指审计师委托对特定基准日的内部控制设计和运行的有效性进行审计，并出具书面审计意见的文件。2.审计概述、企业对内部控制的责任、注册会计师的责任、内部控制的内在局限性、财务报告内部控制的审计意见、非财务报告内部控制的重大缺陷、事务所/审计师/会计师的日期签名。3.拟上市企业应编制完整的内部控制制度，并整理与该制度相关的过程记录。

不得提供与内部会计控制、财务制度或财务报表相关的内部审计服务。在提供此类服务时，需要在审计财务报表时使用与内部会计控制、财务制度或财务报表相关的内部审计服务的结果，这将对自我评价产生不利影响。同学很高兴回答你的问题！财务报表审计和内部控制审计是两项独立的业务，不存在冲突。事务所只有带领企业编制财务报表，才能不做财务报表审计业务。

五行是:1。控制环境2。风险评估。控制活动。信息和通信。监控内部控制审计是确认和评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷及缺陷水平，分析缺陷产生的原因，提出改进内部控制的建议。内部控制审计是通过检查、分析、测试和评价来确定被审计单位内部控制制度的可信度，从而识别内部控制是否有效的现代审计方法。

Vision Consulting认为，内部控制审计简单地说是指被审计单位为防止业务错误而制定的一套提法和程序。其形成原因和根本目的都是为内部审计人员服务，所以下面总结了一些内部审计人员的注意事项。问题1:内部控制审计和财务报表审计在具体审计目标上有什么区别？1.财务报表审计直接评价财务报表，或者说资产和资金本身的安全状况，其目标对象是资产和资产本身，而内部控制审计直接评价内部控制能否保证资产和资金的安全，其目标对象是内部控制，而资产和资金只是作为中间观察对象而存在。

理论上，内部审计是内部控制的一部分。内部控制越完善，独立性就应该越强，这是正相关的。如果是外部审计，其独立性应该与内部控制无关。这个问题估计和外部审计有关。比如公司内控好，那么审计的独立性可能就没那么强了，因为大部分问题公司内控已经可以发现并解决了。关系可能造成的障碍也因为良好的内部控制而减少或降低。

1。我国上市公司内部控制存在的问题(一)企业内部控制环境相对较差。内部控制环境是指构成组织的内部控制氛围，它反映了内部人员特别是管理层对内部控制的态度，是内部控制其他组成部分的基础。任何企业的控制都存在于一定的控制环境中，体现了企业对内部控制对企业重要性的态度。因为上市公司的所有权和经营权是统一的，决策和管理具有主观性和随意性。

上市公司管理层希望在利润最大化的同时尽可能避税，完善的内部控制将有效防止这种违法行为。(二)内部控制制度不规范。目前，我国上市公司虽然按照证监会的要求建立了内部控制制度，但操作流程相对粗放，缺乏统一、细化、操作性强的岗位操作规程。出现问题后，往往互相推诿，无法追究责任。但有些公司即使有内控制度，也不按照内控制度去执行、落实、评价，使得内控制度形同虚设，无法发挥其制约和监督的作用。

补充两个假设:上市公司为中国a股上市公司；内部审计由公司内部审计部门进行。如果有，建议参考2010年4月26日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制配套指引》，配套指引包括18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。本指引实施时间表:自2011年1月1日起在境内外上市的公司实施，自2012年1月1日起推广至在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司；在此基础上，选择时机在中小板和创业板上市公司实施；同时，鼓励非上市大中型企业提前实施。